法人税務調査でよく見られる項目ベスト10

税務署の事務年度は7月スタートのため、ただ今、税務調査のトップシーズン中です！！ 普段の経理からポイントを押さえることで、税務調査さえ経営に活かせます！

≪第1位　前回の調査指摘事項≫
□前回の調査指摘事項が適正に処理されているかを確認
税務調査官とは一期一会、前回の調査官が対応することはない。税務署内では、納税者毎に「管理表」を作成し、前回の調査指摘事項は引き継がれている。

≪第2位　売上計上もれ≫
□期ズレ（期首期末の帳簿書類の確認）、前受金処理、現金売上計上漏れ
□個人からの法人成りの場合、収入の帰属が個人か法人かを確認
□スクラップ、副産物等の処分益が計上されているのかを確認

≪第3位　仕入れ過大計上・在庫計上漏れ≫
□期ズレ（期首期末の帳簿書類の確認）、前渡金処理
□実在する仕入先かどうかを確認
□在庫の付随費用の計上漏れ（特に輸入）、仕掛品の人件費計上漏れ
□預け在庫・積送品の有無、パンフレット貯蔵品計上漏れ

≪第4位　人件費≫
□役員報酬を改定した場合における議事録の整備の有無
□役員退職金が過大でないか
□源泉所得税の徴収漏れ（賞与・バイト・外注）

≪第5位　外注費≫
□実在する外注先かどうかを確認
□同族会社間や関係会社間取引の場合、その内容と金額の妥当性
　請求書だけでなく業務内容の説明を求められる

≪第6位　修繕費≫
□修繕費か資産計上すべきかを確認
□資産計上の場合、その付随費用の計上漏れ

≪第7位　交際費≫
□社長の個人的経費が計上されていないかを確認
　個人的な支出となれば、法人では損金不算入・消費税不課税扱い、社長個人の源泉納付・所得増加でトリプルパンチの可能性も！
□商品券など換金性が高いものについては、誰に渡したのかを確認

≪第8位　印紙≫
□レシート・領収証、不動産売買契約書、取引基本契約書、業務委託契約書などの課税文書に印紙が貼付されているかの確認
　貼付漏れで自ら納付した場合は1.1倍、罰則的な場合は3倍の金額を貼付するが、その全額が損金不算入

≪第9位　輸出入取引≫
□輸出免税の要件を満たしているか、書類を丁寧に確認
□輸入による仕入税額控除要件を満たしているのか、書類を丁寧に確認

≪第10位　消費税の課税判定≫
□地代家賃の消費税判定（契約書）
□クレカ払いによる仕入税額控除要件を満たしているのか確認
□インボイスの有無

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