コロナ予防のマスク購入費用は医療費控除の対象外!

(注)執筆当時の法律に基づいて書いていますのでご利用は自己責任でお願いします。

国税庁がコロナ禍の医療費控除について発表

国税庁が公表している「国税における新型コロナウイルス感染症拡大防止への対応と申告や納税などの当面の税務上の取扱いに関するFAQ」が10月23日付けで更新されました。

今回更新されたFAQのうち、医療費控除関連は以下の3つです。
・マスク購入費用の医療費控除の適用について
・PCR検査費用の医療費控除の適用について
・オンライン診療に係る諸費用の医療費控除の適用について

マスク購入費用の医療費控除の適用について

Q:私は、新型コロナウイルス感染症を予防するためにマスクを購入しましたが、この購入費用は確定申告において医療費控除の対象となりますか?

A:医療費控除の対象となりません。

医療費控除の対象となる医療費は、次の通りです。
1.医師等による診療や治療のために支払った費用
2.治療や療養に必要な医薬品の購入費用  

質問のマスクについては、病気の感染予防を目的に着用するものであり、その購入費用は上記のいずれの費用にも該当しないため、医療費控除の対象外です。

また、健康維持を目的とするビタミン剤の購入費用など病気の予防のための費用も医療費控除の対象となりません。

PCR検査費用の医療費控除の適用について

Q:私は、先日新型コロナウイルス感染症のPCR検査を受けましたが、この検査費用は確定申告において医療費控除の対象となりますか?

A:医師等の判断によりPCR検査を受けた場合は医療費控除の対象です。一方で、自己の判断によりPCR検査を受けた場合は医療費控除の対象外です。

ただしPCR検査の結果、「陽性」であることが判明し引き続き治療を行った場合には、その検査は治療に先立って行われる診察と同様に考えることができますので、その場合の検査費用は医療費控除の対象となります。

こちらは従来からの健康診断費用と全く同じ考え方です。

オンライン診療に係る諸費用の医療費控除の適用について

Q:私が通院している医療機関では、新型コロナウイルス感染症の感染防止のため、オンライン診療を導入しています。
このオンライン診療においては、自宅から医師の治療が受けられ、診療により処方された医薬品については、医療機関から私が希望した薬局に処方箋情報が送付され、その薬局から自宅への配送もできる仕組みとなっています。

この仕組みを利用するためには、オンライン診療料に係る費用のほかシステムの利用料の支払が必要となりますが、これらの支出は医療費控除の対象となりますか?
1.オンライン診療料
2.オンラインシステム利用料
3.処方された医薬品の購入費用
4.処方された医薬品の配送料


A:次の通りとなります。

1.オンライン診療料
オンライン診療料のうち、医師等による診療や治療のために支払った費用については、医療費控除の対象です。

2.オンラインシステム利用料
医師等による診療や治療を受けるために支払ったオンラインシステム利用料については、オンライン診療に直接必要な費用に該当しますので、医療費控除の対象です。

3.処方された医薬品の購入費用
処方された医薬品の購入費用が、治療や療養に必要な医薬品の購入費用に該当する場合は、医療費控除の対象です。

4.処方された医薬品の配送料
医薬品の配送料については、医療費控除の対象外です。


医療費控除の適用を受ける場合は、医療費の領収書から「医療費控除の明細書」を作成し、確定申告書に添付します。
医療保険者から交付を受けた医療費通知がある場合は、医療費通知を添付することによって「医療費控除の明細書」の記載を簡略化することができます。

ただし、医療費通知がお手元に到着するのが遅いようですので、その場合は領収書から「医療費控除の明細書」に記載することになります。

この話が経営者・資産家の皆様のお役に立つことができれば幸いです。

メール通信№718

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